Como os benefícios das opções de segurança são calculados e tributados Muitos empregadores oferecem ações ou opções de ações de seus empregados como benefício do emprego. Se você recebeu benefícios de opções de segurança de seu empregador, determine se a Agência de Receita do Canadá impõe esses benefícios, cuja parcela é tributável e quando você deve reportar esses benefícios em sua declaração de imposto de renda. Compreendendo os benefícios das opções de segurança Normalmente, os funcionários recebem opções de segurança através de um dos três tipos diferentes de arranjos: planos de compra de ações dos empregados, planos de opções de ações e planos de bônus de ações. Através dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários têm a chance de comprar ações da empresa por um valor inferior ao seu justo valor de mercado. Os empregados têm a opção de comprar ações a preços predeterminados através de planos de opções de ações, independentemente do seu aumento de valor. Um plano de bônus de ações permite que os empregadores ofereçam ações de seus funcionários sem custo. Determinando a parcela tributável dos benefícios da opção de segurança A parcela tributável dos benefícios da sua opção de segurança é calculada quando você vende ou exerce suas opções. Se você vender suas opções, a parcela tributável é a quantia de dinheiro que você ganha na venda. Se você exercer sua opção, a parcela tributável do benefício é o valor que você paga pelos estoques menos seu valor justo de mercado. Por exemplo, se você receber uma opção para comprar 1.000 de suas ações de empregadores a uma taxa de 10 por ação, você paga 10.000 para as ações quando você exerce sua opção, independentemente do seu valor. Se, quando você exercer a opção, o valor justo de mercado das ações é de 15 cada, o valor de todas as mil ações é de 15.000. Porque você obteve essencialmente um adicional de 5.000, esse valor é tributável e deve ser reivindicado na sua declaração de imposto de renda. Relatórios de Benefícios Tributáveis Depois de exercer uma opção ou receber ações gratuitas, seu empregador deve anotar o valor dos benefícios que recebeu e deve reportar esse valor na caixa 14 do seu boletim T4. Ao arquivar seus impostos, adicione todos os números da caixa 14 em todos os seus boletos T4 e escreva esse valor na linha 101 da sua declaração de imposto de renda. Declaração de benefícios da opção de segurança O ano em que você declara seus benefícios de opção de segurança varia de acordo com o tipo de empresa que emite os benefícios. Se a empresa for uma corporação privada controlada canadense, você deve denunciar os benefícios no ano em que você vende seus títulos se você receber as opções de segurança de outro tipo de empresa, você denuncia os benefícios no ano em que você exerce suas opções de compra de ações. Se você receber opções de uma corporação privada controlada canadense, você não precisa declará-las quando você exerce as opções. Em vez disso, você espera até vender as opções, e você as informa sobre a declaração de imposto que você arquiva nesse ano. Exceções aos Benefícios Tributáveis Se você receber opções como acionista em vez de um empregado, elas não são consideradas como benefícios de emprego tributáveis. Por isso, eles não são relatados na caixa 14 do seu T4, mas você pode ter que declarar quaisquer ganhos dessas opções como ganhos de capital. Recursos: Linha 101 - Benefícios das opções de segurança Um benefício da opção de segurança resulta quando você compra valores mobiliários através do seu empregador a um preço pré-estabelecido que é inferior ao valor justo de mercado dos valores mobiliários. Se o seu empregador é uma corporação privada controlada canadense (CCPC), que você lida com o comprimento das armas, você só precisa denunciar esse benefício tributável em sua declaração de imposto para o ano em que você vende os títulos. Se seu empregador não é um CCPC, talvez seja obrigado a reportar os benefícios tributáveis recebidos (ou transferidos) para o ano em que você exerce sua opção de compra de ações. Para valores mobiliários elegíveis sob contratos de opção exercidos até às 12 horas inclusive. Hora do Leste, em 4 de março de 2010, que não foram concedidas por uma CCPC, um diferimento de renda do benefício tributável pode ter sido permitido sujeito a um limite anual de 1.160100.000 no valor justo de mercado dos títulos elegíveis. Se você exerceu uma opção para títulos elegíveis após 4 p. m. Hora do Leste, em 4 de março de 2010. que não foi concedida por uma CCPC, a eleição para diferir o benefício já não está disponível para esses títulos. Seu aviso de avaliação ou aviso de reavaliação mostrará o saldo remanescente de seus valores diferidos. Para obter mais informações, consulte o Guia T4037, Ganhos de capital. Ou entre em contato com o CRA. Para reivindicar uma dedução nas suas opções de compra de ações, veja a linha 249. Concluindo seu relatório de imposto de renda na linha 101, o total de valores mostrados na caixa 14 de todas as suas cobranças T4. O benefício tributável que você recebeu em (ou reencaminhado para) 2016 sobre certas opções de segurança que você exerceu, já está incluído nesses valores. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce o exercício opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2016
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